Damga Vergisi Hesaplama 2026
Sözleşme, kira, kefalet, ihale kararı ve diğer belgeleriniz için ödemeniz gereken damga vergisini saniyeler içinde hesaplayın. 488 sayılı Kanun'a ekli Tablo I nispi oranları kullanılır.
Damga Vergisi Hesaplayıcısı
Belge türünü ve sözleşme bedelini girin; ödenmesi gereken nispi damga vergisini anında hesaplayın.
Düzenlediğiniz kâğıdın türünü seçin. Oranlar 488 sayılı Kanun Ek Tablo I'de belirlenmiştir.
Kira sözleşmeleri için yıllık kira bedelini girin. Birden fazla yıl varsa toplam tutarı kullanın.
Aynı kâğıttan kaç nüsha düzenlendi? Madde 5 uyarınca her nüsha ayrı damga vergisine tabidir.
⚡ Vergi oranları her yıl güncellenir — Regulfy sizi otomatik uyarır.
3 Gün Ücretsiz Dene →Oran değişince haberdar ol
Reklam yok. İstediğin zaman çıkabilirsin. · KVKK
Damga Vergisi Nedir?
Damga vergisi, 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu'nda sayılan kâğıtların düzenlenmesi sırasında devlete ödenen bir vergidir. Kanun, "kâğıt" deyimini geniş tanımlar: yazılıp imzalanmak veya imza yerine geçen bir işaret konmak suretiyle düzenlenen ve herhangi bir hususu ispat veya belli etmek için ibraz edilebilecek olan her türlü belge. Sözleşmeler, makbuzlar, kararlar, beyannameler, senetler — hepsi damga vergisine tabidir.
Vergi Konusunun Çerçevesi (Madde 1)
Damga vergisi iki kategoride tahsil edilir:
- Nispi vergi: Belirli para ihtiva eden kâğıtlar — vergi, belge bedelinin Kanun'da belirtilen oranı ile çarpımıyla bulunur (örneğin sözleşme bedelinin ‰9,48'i).
- Maktu vergi: Para bedeli ihtiva etmeyen kâğıtlar (örneğin vergi beyannameleri, ihale kararları, bazı resmi dilekçeler) — Kanun'a ekli Tablo'da belirlenen sabit TL tutarı ödenir. Maktu tutarlar her yıl yeniden değerleme oranı ile artırılır.
Mükellef ve Sorumluluk (Madde 3-7)
Damga vergisinin mükellefi kâğıtları imza edenlerdir. Resmi daireler ile kişiler arasındaki işlemlerde verginin kişiler tarafından ödenmesi esastır. Birden fazla taraf bulunan kâğıtlarda taraflar müteselsil sorumludur — ancak vergi yalnızca bir kez tahakkuk eder. Sürekli damga vergisi mükellefi olanlar (anonim şirketler, bankalar, sigorta şirketleri, KOBİ üstü işletmeler) aylık beyanname verir; diğer mükellefler işlem başına makbuz karşılığı öder.
2026 Damga Vergisi Oranları
488 sayılı Kanun'a ekli Tablo I'de yer alan başlıca nispi oranlar:
| Belge Türü | Oran | Yasal Dayanak |
|---|---|---|
| Sözleşme, mukavelename, taahhütname | ‰9,48 | Tablo I/A-1 |
| Kira sözleşmesi | ‰1,89 | Tablo I/A-2 |
| Kefalet, teminat, rehin senedi | ‰9,48 | Tablo I/A-3 |
| Tahkimname ve sulhname | ‰9,48 | Tablo I/A-4 |
| Fesih sözleşmesi | ‰1,89 | Tablo I/A-5 |
| Karar ve mazbatalar | ‰9,48 | Tablo I/B-1 |
| İhale kararı (kamu) | ‰5,69 | Tablo I/B-2 |
| Ticari senet (bono, poliçe) | ‰7,59 | Tablo I/C-1 |
| Tahkim, sulh, ibraname | ‰9,48 | Tablo I/C-2 |
| Makbuz (resmi daireye verilen) | ‰9,48 | Tablo I/D-1 |
| Maaş, ücret, gündelik, ikramiye | İstisna | Tablo II / 6728 s. Kanun |
Maktu damga vergisi tutarları (yıllık beyannameler, ihale kararları gibi) her yıl yeniden değerleme oranı ile artırılır. Güncel maktu tutarlar için Gelir İdaresi Başkanlığı yıllık Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği'ni inceleyiniz.
Azami Damga Vergisi Tavanı
Madde 14 uyarınca bir kâğıttan alınacak damga vergisinin azami tutarı Kanun'la sınırlandırılmıştır. Bu tavan her yıl yeniden değerleme oranı ile artırılır ve Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği'nde yayımlanır. Sözleşme bedeli ne kadar yüksek olursa olsun ödenecek damga vergisi bu tavanı aşamaz — büyük ölçekli kurumsal sözleşmelerde bu sınır kritik öneme sahiptir.
İstisnalar — Hangi Kâğıtlar Damga Vergisinden Muaf?
488 sayılı Kanun'a ekli Tablo II'de sayılan kâğıtlar damga vergisinden istisnadır. Başlıca istisnalar:
- Maaş ve ücret ödemeleri — 6728 sayılı Kanun ile getirilen kapsamlı istisna (Tablo II/IV-2).
- Banka kredi sözleşmeleri — Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) nedeniyle damga vergisinden istisna.
- Avukatlık vekâletnameleri — Avukatlık Kanunu kapsamında düzenlenen vekâletnameler.
- SGK işlemlerine ait kâğıtlar — Sosyal güvenlik kurumu prim ödemeleri, çalışan tescili belgeleri.
- Hazine garantili borç senetleri — Devlet iç borçlanma senetleri, hazine bonoları.
- İhracat ve döviz kazandırıcı işlemler — İhracat sözleşmeleri, dış ticaret destek belgeleri.
- KOSGEB destek sözleşmeleri — Hibe ve destek sözleşmeleri.
- Sosyal yardım ödemeleri — Aile ve sosyal politika kapsamındaki ödemeler.
- Sağlık hizmetlerine ait kâğıtlar — Hastane, eczane reçete makbuzları.
Bir kâğıdın istisna kapsamında olup olmadığı genellikle belge formatı + işlem türü + tarafların hukuki niteliği kombinasyonuyla belirlenir. Sınır durumlarda yanlış değerlendirme cezai sorumluluk doğurabileceğinden, profesyonel görüş alınması önerilir.
Damga Vergisinin Beyanı ve Ödenmesi
1. Sürekli Mükellefler — Aylık Beyanname (Madde 22)
Anonim ve limited şirketler, bankalar, sigorta şirketleri, finansal kiralama şirketleri, fonlar ve benzeri kuruluşlar damga vergisi sürekli mükellefi sayılır. Bir ay içinde düzenledikleri damga vergisine tabi kâğıtları, izleyen ayın 26. günü akşamına kadar e-Beyanname üzerinden bağlı oldukları vergi dairesine beyan eder ve aynı süre içinde öderler.
2. Süreli Mükellefler ve Bireysel İşlemler
Sürekli mükellef sıfatı taşımayanlar (örneğin tek seferlik bir ihale kararı veren gerçek kişi, küçük esnaf, serbest meslek erbabı) damga vergisini işlem anında makbuz karşılığı vergi dairesine yatırırlar. Ödeme, kâğıdın düzenlendiği tarihten itibaren 15 gün içinde yapılmalıdır.
3. Geç Ödemenin Sonuçları
Damga vergisi süresinde ödenmezse 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun kapsamında gecikme faizi uygulanır. Ayrıca Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre vergi ziyaı cezası ve özel usulsüzlük cezası gündeme gelebilir.
Damga vergisi cezalarını ayrıntılı incelemek için: GİB Özel Usulsüzlük Cezası Hesaplayıcı
Sıkça Sorulan Sorular
Damga vergisi nedir, neden ödenir?
Damga vergisi, 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu'nda sayılan kâğıtların düzenlenmesi sırasında devlete ödenen bir vergidir. Sözleşme, makbuz, karar, senet, beyanname gibi hukuki ispat değeri taşıyan belgeler vergiye tabidir. Kanun'a göre yazılı ve imzalı veya imza yerine geçen bir işaret taşıyan ve bir hususu ispat veya belli etmek için ibraz edilebilecek olan belgeler kapsamdadır.
2026 yılında damga vergisi oranları nelerdir?
2026 cari nispi oranlar (Tablo I): Sözleşme/mukavelename ‰9,48; Kira sözleşmesi ‰1,89; Kefalet/teminat/rehin senedi ‰9,48; İhale kararı ‰5,69; Karar ve mazbatalar ‰9,48; Ticari senet (bono, poliçe) ‰7,59; Makbuz (resmi daireye) ‰9,48. Maaş ve ücret ödemeleri 6728 sayılı Kanun ile damga vergisinden istisnadır.
Damga vergisini kim öder?
Damga vergisinin mükellefi kâğıtları imza edenlerdir (Madde 3). Resmi daireler ile kişiler arasındaki işlemlerde verginin kişiler tarafından ödenmesi esastır. Birden fazla taraf bulunan kâğıtlarda taraflar müteselsil sorumludur — ancak vergi yalnızca bir kez tahakkuk eder.
Damga vergisi ne zaman ödenir?
Sürekli damga vergisi mükellefleri (anonim/limited şirketler, bankalar, sigorta şirketleri vb.) bir ay içinde düzenledikleri kâğıtları izleyen ayın 26. günü akşamına kadar e-Beyanname ile beyan eder ve öder (Madde 22). Süreli mükellef olmayanlar kâğıdın düzenlenmesinden itibaren 15 gün içinde vergi dairesine makbuz karşılığı öder.
Hangi belgeler damga vergisinden istisnadır?
Tablo II'de sayılan kâğıtlar istisnadır. Başlıcaları: maaş/ücret ödemeleri (6728 sayılı Kanun), banka kredi sözleşmeleri (BSMV nedeniyle), avukat vekâletnameleri, SGK işlem belgeleri, Hazine garantili borç senetleri, ihracat sözleşmeleri, KOSGEB destek sözleşmeleri, sosyal yardım ödemeleri ve sağlık hizmetlerine ait kâğıtlar.
Sözleşme bedelinin damga vergisi nasıl hesaplanır?
Belirli para ihtiva eden bir sözleşmenin damga vergisi, sözleşme bedelinin nispi oran ile çarpımıyla bulunur. Standart sözleşmeler için bu oran ‰9,48'dir. Örnek: 1.000.000 TL bedelli bir mal alım sözleşmesinde damga vergisi 1.000.000 × 0,00948 = 9.480 TL'dir. Birden fazla nüsha düzenlenmişse her nüshaya ayrı damga vergisi tahakkuk eder (Madde 5).
Damga vergisinde azami tavan var mı?
Evet. 488 sayılı Kanun Madde 14 uyarınca bir kâğıttan alınacak damga vergisi için azami tutar belirlenmiştir. Bu tavan her yıl yeniden değerleme oranı ile artırılarak Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği'nde yayımlanır. Sözleşme bedeli ne kadar yüksek olursa olsun ödenecek vergi bu tavanı aşamaz. 2026 cari tavan tutarı için Resmi Gazete'deki ilgili Genel Tebliğ'i kontrol ediniz.
Kira sözleşmelerinde damga vergisi nasıl hesaplanır?
Kira sözleşmelerinde damga vergisi yıllık kira bedeli üzerinden ‰1,89 oranıyla hesaplanır. Çok yıllık kira sözleşmelerinde toplam kira bedeli (yıllık × süre) baz alınır. Örnek: 5 yıllık ve yıllık 120.000 TL kira için toplam bedel 600.000 TL — vergi 600.000 × 0,00189 = 1.134 TL'dir. Konut kira sözleşmeleri için de bu kural geçerlidir, ancak küçük tutarlarda farklı uygulamalar olabileceğinden vergi dairesi danışmanlığı önerilir.
Damga vergisi geç ödenirse ne olur?
Süresinde ödenmeyen damga vergisi için 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun kapsamında gecikme faizi uygulanır. Ayrıca Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre vergi ziyaı cezası ve özel usulsüzlük cezası gündeme gelebilir. Beyan edilmemiş damga vergisi için VUK kapsamında çeşitli cezai yaptırımlar uygulanabilir.
Bu hesaplayıcı hukuki tavsiye yerine geçer mi?
Hayır. Bu hesaplama bilgilendirme amaçlıdır, hukuki veya mali tavsiye değildir. Spesifik durumlar — istisna sorgulaması, azami tavan kontrolü, çapraz vergi etkileri, çok taraflı sözleşmeler — için yetkili Serbest veya Yeminli Mali Müşavirinize danışın.
Damga Vergisi Beyanlarınızı Otomatize Edin
Regulfy, vergi mevzuatındaki tüm değişiklikleri 7/24 izler — yeniden değerleme oranı güncellemelerinden Genel Tebliğ'lere kadar. Şirketinizin uyum operasyonunu kurun.